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    test2_小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

    发表于 2020-02-28 08:30:06 来源:4887一句刘佰温四肖中特

    原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!将有关应交增值税转入营业外收入。应税所得率为10%,如何申报增值税?

    按季度申报增值税的会计处理

    1月份会计处理

    借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税

    2月份会计处理

    借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    3月份会计处理

    (1)借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    (2)3月末,分录如下:

    借: 应交税费——应交增值税

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    贷:营业外收入

    (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

    贷:应交税费——应纳企业所得税其中1月份销售收入为5万元,下同),企业所得税实行核定征收,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,2月份销售收入为2万元,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,如果达到免征增值税条件时,3月份销售收入为1万元,

    某小规模纳税人是工业企业,

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